09/06/2017
Per: www.eleconomista.es
Avantatges fiscals
Cada contribuent és un món, és un cas especial i únic, per aquest motiu, l’Àrea Legal d’Aunna Asociación, organització que agrupa a més de 400 corredories d’assegurances de tota Espanya, explica que "és molt difícil parlar d’avantatges fiscals concretes, ja que les variables són moltes i s’ha de tenir en compte cada situació personal, però amb caràcter general, les assegurances tenen un bon tracte fiscal.
En un entorn de mercat com l’actual, amb els tipus d’interès congelats i sota mínims, l’assegurança de vida es manté com un bon instrument per a canalitzar l’estalvi. Els experts d’Aunna expliquen que "en un entorn on en l’ IRPF s’han anat reduint els incentius fiscals, és més important fixar-se en el moment en que les percepcions dels instruments d’estalvi s’han d’integrar en l’impost més que en el moment de la seva contractació”.
En aquest sentit, les rendes de capital tenen una tributació menor que les rendes generals -com les del treball o les d’activitats econòmiques-, només tributen pels rendiments obtinguts. "En el cas de les assegurances de vida, quan es perceben en forma de renda temporal o vitalícia, només generen rendiments per una part del cobrat, considerant-se amortització del capital. D’aquesta forma, la tributació efectiva, baixa i s’avança el benefici fiscal", explica l’Àrea Legal d’Aunna Asociación.
Per exemple, si es tracta d’una assegurança de renda temporal de 5 a 10 anys, la rendibilitat que es té en compte en la renda es un 16% inferior. En el cas extrem d’una renda vitalícia, quan el perceptor en el moment de constituir la renda té menys de 40 anys, la rendibilitat fiscal es redueix en un 40%, reducció que s’incrementa progressivament segons l’edat. Aquest tipus d’assegurances són especialment interessants per a qui tenen previst jubilar-se en un termini curt de temps.
En el caso dels beneficiaris de las assegurances de vida pel cas de mort, s’aplica l’Impost sobre successions i els primers deu mil euros queden exempts de tributació. A més, és precís assenyalar que l’Impost de successions varia de manera important entre Comunitats Autònomes, pel que el tractament fiscal que rep un contribuent a la Comunitat de Madrid és diferent a les obligacions fiscals de Galícia o Andalusia.
Assegurances vinculades a la hipoteca
Una bona notícia per a tots els que estan pagant una hipoteca és que les primes de les assegurances vinculades a la hipoteca si que donen dret a desgravació, ja que es consideren una despesa necessària per a la contractació del préstec, expliquen els experts consultats, però adverteixen que aquesta deducció pot aplicar-se "sempre i quan l’habitatge gaudeixi de la deducció d’habitatge habitual, reservada només per a totes les adquirides abans de 2013.
En el caso d’autònoms i empresaris
Els empresaris i treballadors autònoms també poden beneficiar-se de l’assegurança a la hora de passar comptes a l’Agència Tributària. Per exemple, les assegurances de Responsabilitat Civil o els patrimonials pagats per l’empresa per a la seva protecció, es consideren despeses deduïbles.
A més, els experts d’Aunna Asociación recorden que "les assegurances i sistemes de previsió compleixen una labor social important i en el marc de l’empresa s’han de considerar des de un doble angle: el de l’empresari i el del treballador". Així, el treballador autònom que contracta una assegurança de salut "pot deduir com a despesa fiscal fins a un import màxim de 500 euros per persona -inclosos empleat, cònjuge i fills- i any. En el caso de l’empleat, aquest mateix import es dedueix de la base imposable del treball".
Les aportacions a sistemes de previsió social –com a plans de pensions o plans de previsió assegurada (PPA)- gaudeixen de l’avantatge fiscal de no tributar fins al moment del cobrament de la prestació, fins a un màxim de 8.000 euros d’aportació per empleat i any. "Per a l’empresari aquests pagaments fiscalment imputats són deduïbles del seu impost de societats o de l’IRPF en el cas de l’autònom ", afegeixen.
Com tributen les assegurances?
Segur que moltes vegades s’ha preguntat quins impostos graven els productes asseguradors. Si es fixa en el rebut d’alguna de les seves pòlisses, veurà que en la prima que paga cada any estan inclosos diversos tributs. Un d’ells és l’impost sobre les primes d’assegurances, que grava amb un tipus del 6% l’import. La recaptació de l’Estat a través d’aquest impost va aconseguir al tancament de març els 115 milions d’euros, una xifra que suposa un 19,8% més que en el mateix període d’un any abans. D’acord amb l’informe mensual de recaptació de l’Agència Tributària, en els tres primers mesos de l’any les vendes d’assegurances van acumular 364 milions d’ euros a favor de les arques públiques, un 9% més que en el primer trimestre de 2016.
A més, en cada rebut que paga l’assegurat hi ha altres exaccions a favor de diferents organismes públics, com el Consorci de Compensació d’Assegurances. Els tipus de gravamen varien en funció de la modalitat de l’assegurança, així com el d’algunes contribucions municipals especials que es repercuteixen directa o indirectament en l’import que l’assegurat ha de pagar.